Витрати на попередню оплату - це витрати, які ще не були витрачені, і тому вони капіталізуються протягом короткого періоду часу. Наступна процедура показує послідовний спосіб зарахування цих статей до витрат.
Первісне визнання оплачених витрат
Під час кодування рахунків-фактур постачальника для входу в систему бухгалтерського обліку отримайте письмове схвалення помічника контролера про те, що виставлення рахунків повинно кодуватися як передоплата. В іншому випадку за замовчуванням запис включає витрати як витрати.
Переконайтеся, що елемент, який кодується як передоплата, дорівнює або перевищує мінімальний ліміт капіталізації компанії в розмірі ______ дол. Якщо ні, то зарахуйте його на витрати в поточному періоді.
Скопіюйте документацію, пов’язану з товаром, і збережіть її у підшивці попередньо оплачених витрат.
Введіть попередньо сплачену статтю в таблицю амортизації витрат за попередньо оплаченими платежами, зазначивши дати початку та закінчення періоду амортизації, а також величину, що капіталізується, назву постачальника та номер рахунку-фактури вихідного документа. Допускається лише прямолінійна амортизація. Якщо товар ще не амортизується, зазначте причину в електронній таблиці.
Подальша амортизація попередньо оплачених витрат
Перевірте розрахунки амортизації в таблиці амортизації витрат за попередньо оплаченими витратами.
Візьміть загальну амортизацію з електронної таблиці за поточний період і введіть її до стандартного запису журналу амортизації.
Нехай помічник контролера підтвердить введення.
Опублікуйте запис про амортизацію.
Вивірка оплачених витрат
В кінці кожного місяця роздруковуйте деталі для рахунку попередньо оплачених витрат.
Установіть відповідність між рядками-позиціями в обліковому записі та допоміжними деталями в таблиці амортизації витрат на передплату
Якщо допоміжні деталі не відповідають залишку на рахунку, відрегулюйте баланс за схваленням помічника контролера.
Примітка: Якщо залишок за попередньо оплаченою позицією опускається нижче встановленого мінімального рівня, наприклад, 250 доларів США, розгляньте можливість списання всього залишку, тим самим усунувши необхідність продовжувати відстежувати залишок амортизації цього товару.
