Дебіторська заборгованість - це сума заборгованості продавця замовника. Як такий, він є активом, оскільки його можна конвертувати в готівку на майбутню дату. Дебіторська заборгованість зазначена у складі балансу як оборотний актив, оскільки вона, як правило, може бути конвертована в грошові кошти менш ніж за один рік.
Якщо сума дебіторської заборгованості перетворюється на грошові кошти лише протягом більш ніж одного року, вона замість цього відображається як довгостроковий актив на балансі (можливо, як дебіторська заборгованість). Оскільки існує ймовірність того, що частина дебіторської заборгованості ніколи не буде стягнута, рахунок компенсується (за принципом нарахування) з урахуванням резерву сумнівних рахунків; ця надбавка містить оцінку загальної суми безнадійної заборгованості, пов'язаної з дебіторською заборгованістю.
Дохід - це валова сума, записана на продаж товарів чи послуг. Ця сума відображається у верхньому рядку звіту про прибутки та збитки.
Залишок на рахунку дебіторської заборгованості складається з усієї несплаченої дебіторської заборгованості. Це, як правило, означає, що залишок на рахунку включає несплачені залишки на рахунках як поточного, так і попереднього періодів. І навпаки, сума доходу, зазначена у звіті про прибутки та збитки, стосується лише поточного звітного періоду. Це означає, що залишок дебіторської заборгованості, як правило, перевищує суму звітного доходу за будь-який звітний період, особливо якщо умови оплати перевищують тривалість звітного періоду.
У ситуації, коли компанія не допускає кредитування клієнтів - тобто всі продажі оплачуються заздалегідь готівкою - дебіторська заборгованість відсутня.
Кожен, хто аналізує результати бізнесу, повинен порівняти кінцевий баланс дебіторської заборгованості з доходом і нанести цей коефіцієнт на лінію тренду. Якщо з часом коефіцієнт зменшується, це означає, що компанія відчуває все більші труднощі у збиранні готівки у своїх клієнтів, що може призвести до фінансових проблем.
