Метод резервування передбачає виділення резерву для безнадійних боргів, які очікуються в майбутньому. Резерв базується на відсотках від обсягу продажів, згенерованих у звітному періоді, можливо з урахуванням ризику, пов'язаного з певними клієнтами. Наприклад, якщо історичний досвід поганої заборгованості становив 3% продажів, а продажі в поточному місяці становлять 1 000 000 доларів, то резерв безнадійної заборгованості, який потрібно виділити, становить 30 000 доларів. Допомога коригується з часом, щоб більш точно відповідати фактичному досвіду. Створюючи цю надбавку, витрати на безнадійну заборгованість співпадають із продажами за той самий період, щоб читачі фінансової звітності мали краще розуміння справжньої прибутковості продажів.
Механіка методу резервування полягає в тому, що початковий запис є дебетом витрат на безнадійну заборгованість та кредитом резерву за сумнівні рахунки (що збільшує резерв). Резерв є контрактним рахунком, що означає, що він поєднаний із рахунком дебіторської заборгованості та компенсує його. Коли виявляється конкретний безнадійний борг, резерв сумнівних рахунків списується (що зменшує резерв), а рахунок дебіторської заборгованості зараховується (що зменшує дебіторський актив). Якщо клієнт згодом сплачує рахунок-фактуру, який вже списаний, процес скасовується, щоб збільшити як резерв, так і рахунок дебіторської заборгованості, після чого рахунок готівки списується для збільшення залишку готівки і рахунок дебіторської заборгованості зараховується зменшити дебіторський актив.
Альтернативою методу резервування є метод прямого списання, згідно з яким безнадійна заборгованість списується лише тоді, коли конкретна дебіторська заборгованість не може бути стягнута. Це може відбутися лише через кілька місяців після завершення операції продажу, тому певна прибутковість продажу може бути очевидною протягом певного часу. Таким чином, метод прямого списання є менш теоретично правильним підходом до вирішення проблемних боргів.
