Днів дебіторської заборгованості - це кількість днів, протягом яких рахунок-фактура клієнта не стягується до його стягнення. Суть вимірювання полягає у визначенні ефективності зусиль компанії щодо збору та збору коштів у наданні кредиту авторитетним клієнтам, а також її здатності своєчасно стягувати з них готівку. Вимірювання, як правило, застосовується до всього набору рахунків-фактур, які компанія виплатила в будь-який момент часу, а не до одного рахунку-фактури. При вимірюванні на рівні індивідуального клієнта, вимірювання може вказувати, коли у клієнта виникають проблеми з грошовим потоком, оскільки він намагатиметься розтягнути час до оплати рахунків.
Не існує абсолютної кількості днів дебіторської заборгованості, які вважаються прекрасним або поганим управлінням дебіторською заборгованістю, оскільки цей показник значно варіюється в залежності від галузі та основних умов оплати. Як правило, цифра на 25% більше, ніж дозволено стандартними умовами, представляє можливість для вдосконалення. І навпаки, цифра днів дебіторської заборгованості, яка дуже близька до умов оплати, наданих клієнту, ймовірно, свідчить про занадто жорстку кредитну політику компанії. У цьому випадку компанія потенційно відхиляє продажі (і прибуток), відмовляючи в кредиті клієнтам, які, швидше за все, не зможуть заплатити компанії.
Формула днів дебіторської заборгованості:
(Дебіторська заборгованість ÷ Річний дохід) x Кількість днів у році = Дні дебіторської заборгованості
Наприклад, якщо у компанії середній баланс дебіторської заборгованості становить 200 000 доларів США, а річний обсяг продажів - 1 200 000 доларів, тоді показник днів дебіторської заборгованості складає:
(Дебіторська заборгованість 200 000 доларів ÷ 1 200 000 доларів США на рік) x 365 днів
= 60,8 днів дебіторської заборгованості
Розрахунок вказує на те, що для збору типового рахунку компанії потрібно 60,8 днів.
Ефективним способом використання вимірювання днів дебіторської заборгованості є відстеження його на лінії тренду, місяць за місяцем. Це свідчить про будь-які зміни у здатності компанії стягувати плату зі своїх клієнтів. Якщо бізнес є дуже сезонним, варіацією є порівняння вимірювання з тим самим показником за той самий місяць у попередньому році; це забезпечує більш розумну основу для порівняння.
Незалежно від того, як використовується це вимірювання, пам’ятайте, що воно, як правило, складається з великої кількості несплачених рахунків-фактур, і тому не дає жодного уявлення про колективність конкретного рахунку-фактури. Таким чином, ви повинні доповнити його постійною експертизою звіту про застарілу дебіторську заборгованість та інкасових записів співробітників колекції.
Нижче наведено всі можливі методи зменшення кількості днів дебіторської заборгованості:
Жорсткіші умови кредитування, щоб фінансово слабкі клієнти мали платити готівкою
Зателефонуйте клієнтам заздалегідь до дати платежу, щоб перевірити, чи заплановані платежі, і вирішити проблеми якомога раніше
Встановіть програмне забезпечення колекцій для підвищення ефективності роботи колекційного персоналу
Наймайте допоміжний персонал для оформлення документів для персоналу колекцій, тому більше часу витрачається на зв’язок із клієнтами
Залучайте більш агресивну допомогу в справі збору, наприклад, юридичну фірму, раніше в процесі збору
Будьте готові взяти назад товари, якщо клієнт не може оплатити
