Дочірній рахунок - це рахунок, який ведеться в допоміжній книзі, яка, у свою чергу, підсумовується у контрольний рахунок у головній книзі. Дочірній рахунок використовується для відстеження інформації на дуже детальному рівні для певних видів операцій, таких як дебіторська та кредиторська заборгованість.
Контрольний рахунок - це підсумковий рахунок у головній книзі, який містить зведені підсумки. Головна книга - це головний набір рахунків, який узагальнює всі операції, що відбуваються в межах сутності. Таким чином, рівні подачі інформації до головної книги є:
- Найнижчий рівень: допоміжний рахунок (міститься в дочірній книзі)
- Наступний найнижчий рівень: допоміжна книга (сукупна загальна сума пересилається на контрольний рахунок)
- Найвищий рівень: контрольний рахунок (рахунок у головній книзі)
Наприклад, компанія веде у своєму бухгалтерському програмному забезпеченні запис про суму заборгованості перед нею кожного клієнта. Ці допоміжні рахунки складаються в книгу дебіторської заборгованості, яка містить загальну суму заборгованості кожного клієнта. Загальний залишок у бухгалтерській книзі дебіторської заборгованості згортається на рахунок контролю дебіторської заборгованості в головній книзі.
Залишки на допоміжних рахунках, як правило, узгоджуються з рахунком головної книги, де вони складають деталі, як правило, як частина процесу закриття на кінець місяця.
Прикладами допоміжних рахунків є:
- Запис постачальника - це допоміжний рахунок у бухгалтерській книзі кредиторської заборгованості, який, у свою чергу, містить детальну інформацію про контрольний рахунок кредиторської заборгованості в головній книзі. Дочірній рахунок постачальника розкриває деталі щодо суми, яка винна конкретним постачальникам.
- Запис клієнта - це допоміжний рахунок у бухгалтерській книзі дебіторської заборгованості, який, у свою чергу, містить деталі для рахунку контролю дебіторської заборгованості в головній книзі. Дочірній рахунок клієнта розкриває деталі щодо суми, яку винні компанії перед конкретними клієнтами.
Подібні умови
Дочірній рахунок також відомий як субрахунок.
