Зобов’язання з податку на заробітну плату складається з податку на соціальне страхування, податку на Medicare та різних утримань з податку на прибуток. Зобов'язання містить податки, які сплачують працівники, та податки, які сплачує роботодавець. Роботодавець утримує ті податки, які сплачують працівники, і перераховує їх відповідним державним органам разом із податками, які сплачує компанія. Таким чином, роботодавець виступає в ролі агента уряду, оскільки він збирає податки з заробітної плати з працівників і передає їх уряду. Зобов’язання з податку на заробітну плату складаються з обох груп податків, оскільки роботодавець несе відповідальність за їх перерахування уряду. Працівник не несе відповідальності за сплату будь-яких податків, безпосередньо пов’язаних із зарплатою.
Зобов'язання з податку на заробітну плату, які сплачують працівники, є:
Податок на соціальне страхування. Вона встановлюється на рівні 6,2% від заробітної плати працівника, і вона обмежується розміром заробітної плати людини, скоригованим на інфляцію (який щороку збільшується).
Ставка податку на Medicare. Це встановлено в розмірі 1,45% від заробітної плати працівника. Він застосовується до всіх рівнів заробітної плати, оскільки на ньому немає обмежень.
Утримання державного та місцевого податку на прибуток . Це технічно не податок, а скоріше авансовий внесок уряду з податку на прибуток, який працівники будуть обчислювати після закінчення податкового року.
Зобов'язання з податку на заробітну плату, які сплачує роботодавець, є:
Податок на соціальне страхування. Ця сума відповідає тому, що заплатили працівники.
Ставка податку на Medicare. Ця сума відповідає тому, що заплатили працівники.
Податок з безробіття . Цей податок може бути значним, залежно від історії звільнення компанії. Історія звільнення великої кількості працівників у недалекому минулому може спричинити значний державний податок. Частина податку з безробіття сплачується уряду штату, а менша сума - федеральному уряду.
Крім того, місто чи округ, в якому розташована компанія або проживає працівник, може стягувати інші податки. Наприклад, місто може стягувати головний податок з кожної особи, яка працює в межах міста.
Коли фонд заробітної плати передається в аутсорсинг, постачальник заробітної плати розраховує всі ці податки та сплачує їх від імені роботодавця, тим самим ефективно виключаючи навантаження роботодавця щодо обчислення податкових зобов'язань із заробітної плати.
Сукупна ставка податку, яку платить роботодавець, має тенденцію дещо знижуватися протягом календарного року, оскільки деякі податки обмежуються певною сумою заробітної плати працівника, і вони не застосовуються до будь-якої компенсації, заробленої понад граничну межу. Таким чином, працівники з вищою компенсацією мають тенденцію платити трохи нижчу ставку податку на свої заробітки пізніше в році, що відображається у відповідних податках, які платить роботодавець.
