Бухгалтерський запис - це офіційний запис, який документує операцію. У більшості випадків бухгалтерський запис робиться за допомогою системи подвійного обліку, яка вимагає як дебетового, так і кредитного запису, що в підсумку призводить до створення повного набору фінансових звітів. Бухгалтерський запис також може бути зроблений в єдиній системі бухгалтерського обліку; ця система зазвичай відстежує лише надходження грошових коштів та їх виплати та відображає лише ті результати, які необхідні для складання звіту про прибутки та збитки.
Існує три основних типи бухгалтерських проводів, а саме:
Запис транзакції . Це основний тип ділової події, для якої бухгалтер створив бухгалтерський запис. Прикладами бухгалтерських операцій є запис рахунку-фактури до замовника, рахунок-фактура від постачальника, отримання готівки та придбання основного засобу. Цей тип бухгалтерського обліку використовується як за принципом нарахування, так і за касовим принципом бухгалтерського обліку.
Регулювання запису . Це запис журналу, який використовується наприкінці звітного періоду для коригування залишків на різних рахунках головної книги для більш точного узгодження звітних результатів та фінансового стану бізнесу з урахуванням вимог системи бухгалтерського обліку, таких як GAAP або МСФЗ. Цей тип бухгалтерського обліку використовується за принципом нарахування бухгалтерського обліку.
Закриття входу . Це запис журналу, який використовується в кінці звітного періоду для перенесення кінцевих залишків усіх рахунків доходів, витрат, прибутків та збитків (відомих як тимчасові рахунки) на рахунок нерозподіленого прибутку. Це звільняє тимчасові рахунки, щоб вони могли починати накопичувати інформацію про транзакції в наступному обліковому періоді.
Записи бухгалтерського обліку для транзакцій, як правило, створюються через інтерфейс транзакцій в бухгалтерському програмному забезпеченні, так що ви навіть не можете усвідомити, що створюєте бухгалтерський запис (наприклад, наприклад, під час створення рахунку клієнта). Якщо ви створюєте коригуючий обліковий запис, тоді ви будете використовувати формат журнального запису (припускаючи, що використовується система бухгалтерського обліку подвійного запису). Якщо ви закриваєте книги в кінці облікового періоду, програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, швидше за все, автоматично створить запис про закриття; ви навіть не побачите запис.
