Звіт про звірку - це документ, який починається з власного запису залишку на рахунку компанії, додає та віднімає вивіряючі елементи у наборі додаткових стовпців, а потім використовує ці коригування, щоб отримати запис того самого рахунку, який веде третя сторона. Метою звіту про звірку є забезпечення незалежної перевірки достовірності залишку на рахунку компанії, а також з'ясування відмінностей між двома версіями рахунку.
Різниця між двома рахунками детально викладена у звіті про звірку, що полегшує визначення того, який із пунктів звірки може бути недійсним та потребує коригування. Звіти про примирення є корисним інструментом як для внутрішніх аудиторів, так і для зовнішніх аудиторів. Зовнішні аудитори, швидше за все, захочуть використовувати внутрішньо підготовлені звіти про звірку як частину своїх аудиторських процедур, оскільки ці звіти дозволяють зосередитись на звірянні статей, особливо на великих балансах, які є істотно важливими компонентами фінансової звітності.
Заяви про примирення зазвичай будуються в таких ситуаціях:
Банківські рахунки . Банківська звірка порівнює залишки між версією залишку готівки компанії та версією банку, як правило, з багатьма елементами узгодження таких позицій, як транзитні депозити та безготівкові чеки. Це узгодження зазвичай надається як модуль в бухгалтерському програмному забезпеченні компанії.
Рахунки боргу . Звірка боргу порівнює суми заборгованості за даними компанії та її позикодавця. Можуть існувати розбіжності, що вимагають узгодження, коли компанія платить позикодавцю, а позикодавець ще не зафіксував платіж у своїх книгах.
Дебіторська заборгованість . Звірка дебіторської заборгованості, як правило, будується на неофіційній основі для окремих клієнтів і порівнює їх версію залишків дебіторської заборгованості з версією компанії.
Кредиторська заборгованість . Вирівнювання кредиторської заборгованості також, як правило, будується на неофіційній основі окремим постачальником та порівнює їх версію непогашеної залишкової заборгованості з версією компанії.
Як мінімум, звіри про звірку корисні для відмітки різниць у часі, коли одна і та ж операція реєструється обома сторонами. Ці звіти є ще більш корисними для з'ясування суттєвих відмінностей між сумами, зафіксованими за операцією, що може вимагати коригування будь-якою стороною для модифікації їхніх залишків.
