Визначення ціни на тінь
Тіньове ціноутворення має два визначення:
- Призначення ціни нематеріальному предмету, для якого немає готового ринку, з якого можна було б визначити ціну. Тіньові ціни найчастіше використовуються в аналізі витрат і вигод, де деякі елементи аналізу не можуть бути визначені кількісно з посиланням на ринкову ціну або вартість.
- Максимальна ціна, яку повинен бути готовий заплатити бізнес за одну додаткову одиницю якогось виду ресурсів. Це визначення стосується передбачуваної вигоди, яку, на думку керівництва, вона може отримати від додаткової одиниці. Прикладом цього визначення є витрати на оплату надурочних робіт працівникам, щоб вони залишались на роботі та працювали на виробничій лінії ще одну годину. Таким чином, якщо результат тривалої роботи виробничої лінії (тіньова ціна) перевищує витрати, необхідні для запуску лінії, керівництво повинно це зробити.
В останньому випадку тіньовою ціною можна вважати маржу внеску, яку бізнес втратить, якщо не займеться певною діяльністю.
Приклади тіньового ціноутворення
ABC International розглядає можливість передати частину надлишкового майна місцевій владі міста, щоб перетворити його на парк. Альтернативою є продаж власності забудовнику, який перетворить його на офісний парк. ABC може призначити тіньову ціну нематеріальному активу, який є комунальною послугою, яку мешканці міста отримають від використання парку, і порівняти його з доходами, які компанія може отримати від продажу забудовнику.
ABC International розглядає можливість сплатити водієві вантажівки запізню роботу, щоб доставити вантаж вантажу достроково. Це може кваліфікувати компанію для більшого бізнесу з клієнтом. ABC призначає тіньову ціну в 5000 доларів як перевагу покращених відносин із клієнтом. Тому ABC повинен бути готовий заплатити до 5000 доларів водієві вантажівки за здійснення доставки.
Переваги тіньового ціноутворення
Тіньове ціноутворення корисне для поступових рішень, коли керівництву необхідно знати переваги, пов'язані з вартістю розширення використання ресурсу.
Недоліки тіньового ціноутворення
Тіньова ціна часто є припущенням, підтвердження якого мало, особливо коли вона застосовується до нематеріальних предметів. У цьому випадку може бути використаний діапазон оцінок, причому ймовірності присвоюються найбільш вірогідним результатам у цьому діапазоні. Навіть із використанням аналізу діапазону існує велика ймовірність того, що будь-які запропоновані оцінки будуть невірними і, можливо, на значні суми.
Оцінка тіньових цін
Тіньове ціноутворення - обмежена концепція, яка повинна застосовуватися лише до дуже конкретних ситуацій фінансового аналізу.
