Резерв під безнадійну заборгованість - це резерв проти майбутнього визнання певної дебіторської заборгованості такою, що не підлягає стягненню. Наприклад, якщо компанія виставила рахунки на загальну суму 1 млн. Доларів своїм клієнтам за певний місяць і має історичний досвід 5% безнадійної заборгованості за своїми рахунками, було б виправдано створити резерв під безнадійну заборгованість на 50 000 доларів ( що становить 5% від 1 мільйона доларів).
Неможливо точно знати точну суму безнадійної заборгованості, яка виникне в певний момент у майбутньому, з поточної дебіторської заборгованості, тому звичайно постійно повторно коригувати резерви безнадійної заборгованості, оскільки ви отримуєте більше розуміння щодо стягнення дебіторської заборгованості . Ці коригування можуть призвести до майбутнього збільшення або зменшення витрат на безнадійну заборгованість. Оскільки ці коригування можна розглядати як засіб маніпулювання прибутками компанії, вам слід повністю задокументувати причини внесення коригувань.
Резерв під безнадійну заборгованість створюється дебетом на рахунок витрат на безнадійну заборгованість та кредитом на рахунок резерву безнадійної заборгованості. Рахунок резерву безнадійної заборгованості - це дебіторська заборгованість проти рахунку, що означає, що він містить залишок, який є зворотним до звичайного залишку дебету, знайденого на відповідному рахунку дебіторської заборгованості. Пізніше, коли визначений рахунок-фактура виявиться неможливим, створіть кредитну відомість у програмі бухгалтерського обліку на суму рахунку-фактури, яка не підлягає стягненню. Кредитна відомість зменшує рахунок забезпечення безнадійної заборгованості дебетом і зменшує рахунок дебіторської заборгованості кредитом. Таким чином, первісне створення резерву безнадійної заборгованості створює витрати, тоді як подальше зменшення резерву безнадійного боргу проти залишку дебіторської заборгованості є лише зменшенням взаємозаліку рахунків на балансі,без подальшого впливу на звіт про прибутки та збитки.
Причиною резервування безнадійної заборгованості є те, що згідно з принципом відповідності бізнес повинен співпадати доходи з відповідними витратами за той самий звітний період. Це показує повний ефект від операції з виставленим рахунком за один обліковий період. Якщо ви не використовували резерв безнадійної заборгованості, а замість цього застосовували метод прямого списання, щоб нарахувати безнадійну заборгованість лише тоді, коли ви були впевнені, що конкретна накладна не підлягає стягненню, тоді нарахування витрат може бути на багато місяців пізніше, ніж початкове визнання доходу, пов’язане з виставленням рахунків. Таким чином, за методом прямого списання прибуток буде занадто високим у період виставлення рахунку клієнту та надто низьким у подальшому періоді, коли ви нарешті стягуєте певну частину або весь рахунок-фактуру на рахунок безнадійної заборгованості.
Подібні умови
Резерв під безнадійну заборгованість також відомий як резерв сумнівних рахунків, резерв безнадійних рахунків або резерв безнадійних боргів.
