Грошовий потік відноситься до поточного формату звітності про надходження та відплив грошових коштів, тоді як грошовий потік відноситься до застарілого формату звітування про підмножину тієї самої інформації. Грошові потоки походять від звіту про рух грошових коштів. Ця заява вимагається згідно з Загальновизнаними принципами бухгалтерського обліку (GAAP) та відображає надходження та відплив грошових коштів, створених підприємством протягом звітного періоду. Інформація у звіті про рух грошових коштів агрегується за такими трьома напрямками:
Операційна діяльність . Складається з основних видів діяльності бізнесу, що приносять дохід, таких як надходження від продажу товарів та платежі постачальникам та працівникам.
Інвестиційна діяльність . Включає придбання та вибуття довгострокових активів, таких як готівка, отримана від продажу майна.
Фінансова діяльність . Включає зміни в грошових коштах від продажу або виплати інструментів фінансування, наприклад, від випуску чи погашення боргу.
Звіт про рух грошових коштів є частиною основної групи фінансових звітів, яку випускає бізнес, хоча його зазвичай вважають третім за значимістю після звіту про прибутки та збитки та балансу. Звіт може бути корисним для виявлення руху готівки, яка не є очевидною при перегляді звіту про прибутки та збитки. Наприклад, у звіті про прибутки та збитки може бути видно, що підприємство отримало великий прибуток, тоді як звіт про рух грошових потоків показує, що той самий бізнес фактично втратив грошові кошти при цьому (можливо, через великі інвестиції в основні засоби або оборотні кошти). Таким чином, аналіз грошових потоків корисний для визначення основного стану здоров'я бізнесу.
Звіт про рух коштів вимагався згідно з GAAP за період з 1971 по 1987 рік. У звіті в основному повідомлялося про зміни в чистій позиції оборотного капіталу суб'єкта господарювання між початком та кінцем звітного періоду. Чистий оборотний капітал - це поточні активи суб'єкта господарювання мінус його поточні зобов'язання.
