Система підмітання готівки (також відома як фізичний пул) призначена для переміщення готівки на віддалених банківських рахунках компанії на центральний рахунок концентрації, звідки їх можна легше інвестувати. Зосереджуючи готівку в одному місці, бізнес може розміщувати кошти у більших фінансових інструментах із вищою нормою прибутку. Підмітання готівки передбачається проводити в кінці кожного робочого дня, а це означає, що протягом року може виникнути досить велика кількість операцій з розгортанням.
Розміщення готівки може бути повністю автоматизовано, якщо компанія зберігає всі свої банківські рахунки в одному банку, де банк може контролювати залишки на рахунках. Оскільки нині кілька банків охоплюють цілі країни, не особливо важко знайти банки, які можуть надати комплексні послуги з розгортання в широких географічних регіонах.
Рахунок нульового балансу
Одним із способів впровадження системи підмітання готівки є рахунок нульового балансу (ZBA). ZBA - це, як правило, чековий рахунок, який автоматично фінансується з центрального рахунку в сумі, достатній для покриття представлених чеків. Для цього банк розраховує суму всіх чеків, поданих проти ZBA, і сплачує їх дебетом на центральний рахунок. Крім того, якщо депозити вносяться на рахунок ZBA, сума депозиту автоматично перекладається на центральний рахунок. Крім того, якщо на допоміжному рахунку є дебетовий (перевитрачений) залишок, готівка автоматично переводиться з центрального рахунку назад на допоміжний рахунок у сумі, достатній для повернення залишку на рахунку до нуля. Крім того, залишки на допоміжних рахунках можуть встановлюватися на конкретну цільову суму, а не на нуль, так що частина залишків готівки зберігається на одному або декількох рахунках.
Існує три можливі транзакції ZBA, які всі відбуваються автоматично:
- Надлишок готівки переводиться на центральний рахунок
- Гроші, необхідні для виконання платіжних зобов'язань, перекладаються з центрального рахунку на пов'язані розрахункові рахунки
- Гроші, необхідні для компенсації залишків дебету, переносяться з центрального рахунку на пов'язані рахунки
Кінцевим результатом ZBA є те, що компанія зберігає більшу частину своїх готівкових коштів у центральному місці, і лише видає готівку з цього центрального рахунку для оплати негайних потреб.
Правила підмітання
У системі підмітання готівки може бути встановлено ряд правил, що відповідають потребам готівки суб’єкта господарювання, що використовує кожен рахунок, а також мінімізує вартість системи. Правила зазвичай стосуються:
- Частота . З деяких рахунків можна готувати гроші з більшими інтервалами, ніж для інших рахунків. Деякі рахунки накопичують готівку дуже повільно і вимагають лише періодичного розгортання.
- Порогові розгортки . Грошові кошти можна здійснити лише тоді, коли залишок готівки на рахунку досягне певного рівня. Це мінімізує витрати на ініціювання розгортки за дуже невеликі суми готівки.
- Цільові залишки . Зазначену суму готівки можна залишити на рахунку, щоб гарантувати, що певний баланс завжди є в наявності. Для цього може знадобитися переказ готівки на рахунок, а не звичайний роз'їзд. Цільові залишки корисні, коли повсякденні операційні потреби задовольняються локально через рахунок. Наприклад, місцевий банк може автоматично витягувати з рахунку щомісячну плату за обслуговування та стягуватиме плату за овердрафт, якщо на рахунку немає готівки, якою можна сплатити плату за послугу.
Проблеми з розгорткою
Підмітанням готівки не можна займатися легковажно, коли готівка переміщується між рахунками декількох суб'єктів господарювання, і особливо коли готівка переміщується через національні межі. Підмітання готівки може спричинити такі проблеми, пов’язані з відсотком:
- Визнання процентного доходу . Деякі місцеві податкові юрисдикції приймають винятки, якщо підприємство визнає всі свої процентні доходи на корпоративному рівні, оскільки грошові кошти, що приносили процентний дохід, знаходяться на дочірньому рівні. Щоб компенсувати цю проблему, усі зароблені відсотки слід розподілити назад дочірнім компаніям, виходячи із суми їх готівки, яка була використана для отримання доходу.
- Визнання процентних витрат . Як і у випадку з процентним доходом, деякі податкові юрисдикції хочуть, щоб нарахування відсотків було зафіксовано до тих дочірніх компаній, які потребували вливання грошових коштів, щоб уникнути ситуації з овердрафтом. Нарахування відсотків повинно базуватися на процентній ставці, яку компанія сплачує за свій борг; за відсутності боргу використовуйте ринкову процентну ставку.
