Головна книга - це головний набір рахунків, який об'єднує всі операції, записані для бізнесу. Коли людина узгоджує головну книгу, це, як правило, означає, що окремі рахунки в головній книзі переглядаються, щоб переконатися, що вихідні документи відповідають залишкам, показаним у кожному рахунку. Процес звірки є звичайною діяльністю безпосередньо перед прибуттям аудиторів на щорічний аудит, щоб переконатися, що бухгалтерські записи перебувають у первозданному стані.
Процес звірки на рівні рахунку зазвичай включає такі етапи:
Початок розслідування балансу . Установіть відповідність між початковим балансом на рахунку та деталями завершення звірки за попередній період. Якщо суми не збігаються, з’ясуйте причину відхилення у попередньому періоді. Якщо обліковий запис не було узгоджено протягом певного часу, можливо, помилка лежить у декількох періодах у минулому.
Розслідування поточного періоду . Установіть відповідність між операціями, про які повідомляється на рахунку протягом певного періоду, з базовими операціями та скоригуйте за потреби.
Огляд коригувань . Перегляньте всі коригуючі записи журналу, записані в обліковому записі, протягом відповідного періоду та відрегулюйте за необхідності.
Огляд розворотів . Переконайтеся, що всі записи журналу, які мали бути сторнуті протягом певного періоду, були сторнуті.
Завершення огляду залишку . Переконайтеся, що деталі закінчення рахунку відповідають кінцевому балансу рахунку.
Концепція узгодження головної книги може також стосуватися вивчення головної книги в цілому, щоб переконатися, що всі рахунки агреговані у фінансовій звітності. Цей процес примирення включає такі етапи:
Підсумуйте кінцеві залишки на всіх рахунках доходів і переконайтеся, що сукупна сума відповідає загальній сумі доходів у звіті про прибутки та збитки.
Підсумуйте кінцеві залишки на всіх рахунках витрат і переконайтеся, що сукупна сума відповідає загальній сумі витрат у звіті про прибутки та збитки. Це може бути проведено на рівні окремих статей витрат у звіті про прибутки та збитки.
Підсумуйте всі рахунки активів, пасивів та власного капіталу та переконайтеся, що сукупні суми відповідають відповідним позиціям балансу.
Узгодження головної книги може також означати розслідування незбалансованої головної книги, коли сума всіх дебетів не збігається з сумою всіх кредитів у пробному балансі. Цей процес включає дослідження суми дебетів та кредитів на рівні індивідуального рахунку, щоб з’ясувати, який рахунок містить невідповідні дебети та кредити.
