Резерв - це прибуток, призначений для певної мети. Іноді резерви створюються для придбання основних фондів, оплати очікуваного юридичного розрахунку, виплати премій, погашення боргу, оплати ремонту та обслуговування тощо. Це робиться для того, щоб кошти не використовувались для інших цілей, таких як виплата дивідендів або викуп акцій. Це може служити сигналом для інвесторів про те, що певна сума готівки не повинна бути розподілена їм у формі дивідендів. Рада директорів уповноважена створювати резерв.
Резерв - це щось на кшталт анахронізму, оскільки законодавчих обмежень щодо використання коштів, які були визначені як зарезервовані, немає. Таким чином, кошти, визначені як резерв, насправді можуть бути використані для будь-яких цілей. Резервний облік досить простий - просто списайте рахунок нерозподіленого прибутку на суму, яка буде відокремлена на резервному рахунку, і зарахуйте резервний рахунок на ту ж суму. Коли діяльність буде завершена, що призвело до створення резерву, просто переверніть запис, щоб повернути залишок назад на рахунок нерозподіленого прибутку.
Наприклад, бізнес хоче зарезервувати кошти для майбутнього проекту будівництва будівель, і тому зараховує фонд "Будівельний резерв" на 5 мільйонів доларів, а дебетує нерозподілений прибуток на ту ж суму. Потім будівництво будується за вартістю 4,9 мільйона доларів, що враховується як дебет на рахунку основних засобів та кредит у готівку. Після завершення будівлі початковий резервний запис змінюється, при цьому 5 мільйонів доларів дебетуються з фонду будівельних резервів, а 5 мільйонів доларів зараховуються на рахунок нерозподіленого прибутку.
Стаття резерву не обов'язково повинна бути представлена окремо в балансі; він може бути агрегований у рядку нерозподіленого прибутку.
Термін запасів не визначається загальновизнаними принципами бухгалтерського обліку, за винятком його застосування до запасів нафти та газу.
