Заборгованість визначається як сума заборгованості за позикові кошти. Є кілька питань, про які позичальник повинен пам’ятати при обліку боргу. Початкове питання полягає в тому, як класифікувати борг в бухгалтерському обліку. Ось основні сфери, які слід турбувати:
- Якщо заборгованість підлягає сплаті протягом одного року, зафіксуйте заборгованість на короткостроковому рахунку боргу. Це рахунок відповідальності. Типова кредитна лінія підлягає сплаті протягом одного року, і тому вона класифікується як короткострокова заборгованість.
- Якщо борг підлягає сплаті протягом більш ніж одного року, зафіксуйте борг у довгостроковому борговому рахунку. Це рахунок відповідальності.
- Якщо заборгованість має форму виписки з кредитної картки, вона, як правило, обробляється як кредиторська заборгованість, і тому її просто реєструють через модуль кредиторської заборгованості в програмному забезпеченні бухгалтерського обліку.
Наступне питання обліку боргу полягає в тому, як визначити розмір процентних витрат, пов’язаних із боргом. Зазвичай це досить легко, оскільки позикодавець включає суму процентних витрат у свої періодичні рахунки-фактури компанії. У випадку з кредитною лінією, позичальник, ймовірно, повинен вести свій основний розрахунковий рахунок у банку-позикодавця, тому банк просто знімає відсотки з поточного рахунку раз на місяць. Ця сума, як правило, ідентифікується як виплата відсотків у виписці з банку, тому бухгалтер може легко її ідентифікувати та записати як частину щомісячних коригувань банківських звірок. Крім того, позикодавець може надати позичальникові таблицю амортизації, де вказані пропорції процентних витрат та виплати позики, які складатимуться з кожним наступним платежем, здійсненим позикодавцю.
Наступне питання полягає в тому, як обліковувати різні операції, пов’язані з боргами. Вони такі:
- Початкова позика . Коли кредит береться вперше, дебетуйте рахунок готівки та зарахуйте або рахунок короткострокової заборгованості, або рахунок довгострокової заборгованості, залежно від характеру позики.
- Виплата відсотків . Якщо негайного погашення позики не відбувається, а сплачуються лише відсотки, то запис є дебетом на рахунок витрат на відсотки та кредитом на рахунок готівки.
- Змішана оплата . Якщо здійснюється платіж, що включає як витрати на відсотки, так і погашення позики, списати рахунок з відсотків, списати рахунок відповідного зобов’язання за позикою та зарахувати рахунок на касу.
- Остаточний платіж . Якщо буде здійснено остаточний платіж, коли більша частина чи весь борг погашений, списайте рахунок відповідного кредитного зобов’язання та зарахуйте готівковий рахунок.
