Коли використовується облік дат торгівлі, суб'єкт господарювання, який укладає фінансову операцію, реєструє його на дату, коли суб'єкт господарювання вступив у операцію. Коли використовується облік дати розрахунків, суб'єкт господарювання чекає до дати, коли цінний папір був переданий, перед тим, як записати операцію. Ця різниця у термінах може мати значний вплив на фінансову звітність фірми, оскільки облік дат торгівлі може призвести до появи інвестиції в балансі протягом одного місяця, тоді як облік дати розрахунків може затримати запис активу до наступного місяця.
Бухгалтерський облік дат торгівлі надає користувачам фінансової звітності організації найсвіжіші відомості про фінансові операції, які можна використовувати для цілей фінансового планування. Облік дати розрахунку є більш консервативним підходом, оскільки він призводить до затримки на кілька днів до того, як відбудеться запис. Це також означає, що немає необхідності відмовлятися від раніше записаної транзакції, якщо вона не завершена. Крім того, використання дати розрахунку означає, що фактична грошова позиція бізнесу більш точно відображається у фінансовій звітності.
Який би метод бізнес не вирішив використовувати, він повинен робити це послідовно. Це призводить до надійного рівня подання у фінансовій звітності.
