Існує ряд способів, якими корпорація може вчинити шахрайство. Корпоративне шахрайство може охоплювати втрату активів бізнесом, дії, вчинені корпорацією з метою отримання коштів у інших осіб, або фальсифікацію звітних результатів та фінансового стану. Ось кілька прикладів:
Особисті покупки . Працівник може від свого імені перенаправляти кошти на придбання товарів чи послуг. Зазвичай це робиться шляхом затвердження власних звітів про витрати або рахунків-фактур постачальника. Людина повинна займати достатньо високу посаду, щоб мати змогу змусити інших співробітників брати участь у цій диверсії активів. Зазвичай потенційна сума коштів, що відводяться, зростає із збільшенням стажу посади особи, яка вчинила шахрайство.
Співробітники-привиди . Співробітники фонду заробітної плати можуть створювати фальшивих працівників, а потім платити цим "найманим працівникам", направляючи кошти на власні банківські рахунки. Слабкий контроль за оплатою праці працівників робить такий тип шахрайства більш імовірним.
Скімінг . Вхідні кошти перехоплюються до того, як їх можна буде записати в бухгалтерські записи компанії. Зазвичай це відбувається, коли людині дозволяється як відкривати пошту, так і реєструвати бухгалтерські операції. Зазвичай це шахрайство відбувається або в поштовій кімнаті, або в бухгалтерії.
Уникнення податків . Компанія може змінити свої податкові декларації, щоб виявити менше оподатковуваного корпоративного доходу, ніж це насправді, що призводить до зниження податкових переказів. Це можна зробити лише за поблажливістю вищого керівництва, яке зазвичай підписує податкові декларації.
Викрадення активів . Будь-який працівник може вкрасти в організації, зробивши гроші з активів, таких як готівка або основні засоби. Слабкий контроль може спонукати працівників брати участь у цій діяльності.
Несанкціоноване використання . Працівник може використовувати активи компанії в несанкціонованому порядку, наприклад, керувати службовим автомобілем для особистого користування або використовувати корпоративну ОСББ для особистого користування. Хоча актив не вкрадено, він споживається, тому його вартість з часом зменшується.
Фальсифікація фінансової звітності . Організація може сфальсифікувати свою фінансову звітність, щоб показати відмінні фінансові результати. Потім ці документи можуть бути використані як основа для отримання банківських позик або продажу акцій інвесторам. Така фальсифікація може бути проведена повністю в бухгалтерії або змушена керівництвом. Прикладами такої фальсифікації є:
Подовження періоду амортизації для затримки визнання амортизації
Передача боргу суб'єктам спеціального призначення
Прискорити визнання доходів та відкласти визнання витрат
Капіталізуйте витрати
Підрахунок неіснуючих товарно-матеріальних цінностей, що зменшує вартість реалізованих товарів
Корпоративне шахрайство може бути надзвичайно складно стримати, і, по суті, неможливо зупинити його, якщо вищий менеджмент бажає в ньому взяти участь. У таких випадках можуть бути порушені навіть найнадійніші системи управління.
