Грошові кошти та їх еквіваленти - це рядок у балансі, в якому зазначається сума всіх грошових коштів або інших активів, які легко конвертовані в грошові кошти. Будь-які статті, що підпадають під це визначення, класифікуються в балансі за категорією оборотних активів.
Прикладами готівки є:
Монети
Валюта
Готівка в чекових рахунках
Готівка на ощадних рахунках
Банківські векселі
Грошові перекази
Кишенькові гроші
Прикладами еквівалентів грошових коштів є:
Комерційний папір
Товарні цінні папери
Фонди грошового ринку
Короткострокові державні облігації
Казначейські векселі
Двома основними критеріями для класифікації як еквівалент грошових коштів є те, що актив повинен бути легко конвертований у відому суму готівки, і він повинен бути настільки близьким до дати його погашення, що існує незначний ризик зміни вартості внаслідок зміни процентних ставок час настання дати погашення. Якщо є питання щодо того, чи можна фінансовий інструмент класифікувати як еквівалент грошових коштів, проконсультуйтеся з аудиторами компанії.
Інформація про грошові кошти та їх еквіваленти іноді використовується аналітиками порівняно з поточними зобов’язаннями компанії для оцінки її здатності оплачувати рахунки у короткостроковій перспективі. Однак такий аналіз може бути хибним, якщо є дебіторська заборгованість, яку можна легко перетворити на готівку протягом декількох днів.
