Операційна діяльність - це класифікація грошових потоків у звіті про рух грошових коштів. Статті, класифіковані в цій галузі, є основною діяльністю суб'єкта господарювання, яка приносить дохід, тому грошові потоки, як правило, пов'язані з доходами та витратами. Прикладами надходження грошових коштів від операційної діяльності є:
Грошові надходження від реалізації товарів та послуг
Грошові надходження від стягнення дебіторської заборгованості
Грошові надходження від судових позовів
Грошові надходження від врегулювання страхових відшкодувань
Грошові надходження від відшкодування постачальника
Грошові надходження від ліцензіатів
Прикладами відтоку грошових коштів за операційну діяльність є:
Виплати готівкою працівникам
Виплати готівкою постачальникам
Готівкові виплати штрафів
Виплати готівкою для врегулювання позовів
Касові платежі податків
Повернення грошей клієнтам
Виплати готівкою для погашення зобов'язань щодо вибуття активів
Виплата відсотків готівкою кредиторам
Касові виплати внесків
Дві інші класифікації, що використовуються у звіті про рух грошових потоків, - це інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Класифікація операційної діяльності є класифікацією за замовчуванням, тому, якщо грошовий потік не належить до жодної з інших класифікацій, він включається до операційної діяльності.
