Гранична ставка податку - це сума податку, сплачена за останній долар доходу. Коли податковий орган накладає податкову структуру, в якій ставка податку зростає із рівнем оподатковуваного доходу, платник податків зобов'язаний сплачувати все більшу суму податків із збільшенням його оподатковуваного доходу. Завдання збільшення граничної ставки податку полягає у встановленні нижчого податку на осіб з нижчими доходами, який субсидується вищим податком, який сплачують особи з більш високим доходом.
Гранична податкова структура складається з ряду діапазонів доходів, кожен із яких має податкову ставку. Коли дохід платника податку зростає настільки, щоб перейти до наступного найвищого діапазону доходів, до нього застосовується нова ставка податку. Платник податку буде продовжувати сплачувати цю ставку податку до тих пір, поки його дохід не перейде до наступного найвищого рівня оподатковуваного доходу.
Розрахунок податку на особу базується не лише на граничній ставці податку. Натомість платник податку сплачує найнижчу ставку податку за свій початковий транш доходу, потім наступну найнижчу ставку податку за свій наступний транш доходу тощо. Таким чином, особа, яка сплачує максимально можливу граничну ставку податку, може заплатити середню ставку, яка значно нижча за верхню граничну ставку податку.
Потенційна проблема надмірно високої граничної ставки податку полягає в тому, що це створює стимул для платників податку з високим доходом заробляти більше грошей. Це тому, що уряд забирає стільки їх додаткового оподатковуваного доходу, що не варто заробляти більше; це може змусити їх переїхати в інші місця, які пропонують нижчу ставку податку.
Гранична ставка податку також відома як прогресивне оподаткування.
