Резервне утримання - це податок, що стягується з інвестиційного доходу, такого як відсотки та дивіденди, за певною податковою ставкою. Податок справляється фінансовим посередником у момент, коли інвестор реалізує інвестиційний дохід. Це утримання проводиться для того, щоб уряд отримав належну частку доходу, а не ризикував, що у інвестора не буде грошей, доступних для сплати, коли податки на прибуток, як правило, сплачуються. Остання ситуація може виникнути, коли інвестор розчулено використовує свої інвестиційні доходи до того, як річний рахунок за податком повинен бути сплачений.
Коли відбувається утримання резервного копіювання, воно негайно передається відповідному державному органу. Утримання здійснюється платником, який передає його уряду. Якщо платник не утримує необхідний податок, платник може нести відповідальність за суму платежу, яка не була внесена до уряду. Потім інвестор може вимагати цей авансовий платіж під час подання податкової декларації як кредит проти податку, що підлягає сплаті.
Резервне утримання також застосовується, коли фізична або юридична особа не повідомила дійсний ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) за формою W-9 суб'єкту господарювання, який платить фізичній особі або організації. Якщо платник виявляє, що ІПН недійсний, платник надсилає фізичній особі або організації повідомлення "В". Виправлений ІПН слід негайно надіслати платнику, щоб запобігти започаткуванню утримання резервних копій.
Правила резервного утримання не застосовуються до виплат заробітної плати та пенсій.
