Коефіцієнт грошових коштів порівнює найбільш ліквідні активи компанії з її поточними зобов'язаннями. Коефіцієнт використовується для визначення того, чи може бізнес виконувати свої короткострокові зобов’язання - фактично, чи має він достатню ліквідність для продовження бізнесу. Він є найбільш консервативним з усіх вимірювань ліквідності, оскільки виключає запаси (що входять до поточного коефіцієнта) та дебіторську заборгованість (що включається до швидкого коефіцієнта). Цей коефіцієнт може бути занадто консервативним, особливо якщо дебіторська заборгованість легко конвертується у готівку протягом короткого періоду часу.
Формула коефіцієнта готівки полягає у складанні грошових коштів та їх еквівалентів та поділі на поточні зобов’язання. Варіант, який може бути дещо точнішим, полягає у виключенні нарахованих витрат із поточних зобов’язань у знаменнику рівняння, оскільки може не знадобитися оплата цих статей найближчим часом. Розрахунок:
(Гроші + еквіваленти грошових коштів) ÷ Поточні зобов’язання = Коефіцієнт готівки
Наприклад, компанія ABC має на балансі на кінець травня 100 000 доларів готівки та 400 000 доларів еквівалентів. На цю дату поточні зобов’язання складають 1 000 000 доларів. Його коефіцієнт готівки:
($ 100 000 готівкових грошей + 400 000 доларів США еквівалентів) ÷ 1 000 000 доларів поточних зобов'язань
= 0,5: 1 Коефіцієнт готівки
Якщо компанія хоче показати високий коефіцієнт готівки до зовнішнього світу, вона повинна тримати в наявності велику суму готівки на дату вимірювання, можливо, більше, ніж є розумним. Іншим занепокоєнням є те, що коефіцієнт вимірює залишки грошових коштів лише на конкретний момент часу, який може швидко змінюватися, оскільки стягується дебіторська заборгованість та виплачуються постачальники. Отже, кращим показником ліквідності є швидкий коефіцієнт, який включає дебіторську заборгованість у чисельник коефіцієнта.
Подібні умови
Коефіцієнт грошових коштів також відомий як коефіцієнт ліквідності.
