Балансова вартість - це первісна вартість активу за вирахуванням накопичених нарахувань амортизації та зменшення корисності, які були понесені в подальшому. Балансова вартість активів регулярно порівнюється з ринковою вартістю в рамках різних фінансових аналізів. Наприклад, якщо ви придбали машину за 50 000 доларів, а пов'язана з нею амортизація становила 10 000 доларів на рік, то наприкінці другого року машина мала б балансову вартість 30 000 доларів. Якщо в кінці другого року застосовуватиметься нарахування на знецінення в розмірі 5000 доларів, балансова вартість активу зменшиться ще до 25 000 доларів.
Балансова вартість не обов'язково збігається з ринковою вартістю активу, оскільки ринкова вартість базується на попиті та пропозиції та сприйманій вартості, тоді як балансова вартість - це просто бухгалтерський розрахунок. Однак балансова вартість інвестиції періодично позначається на ринку в балансі організації, так що балансова вартість буде відповідати її ринковій вартості на дату балансу.
Балансова вартість може також стосуватися суми, яку теоретично отримали б інвестори, якщо суб'єкт господарювання ліквідувався, що могло б становити приблизно частку власного капіталу балансу, якщо суб'єкт господарювання ліквідував усі свої активи та зобов'язання за значеннями, зазначеними на балансі. Концепція може також застосовуватися до інвестицій у цінний папір, де балансова вартість є ціною придбання цінного паперу, за вирахуванням будь-яких витрат на торгові витрати та плату за послуги.
Ви також можете визначити балансову вартість на акцію, розділивши кількість простих акцій, що перебувають в обігу, на загальний власний капітал. Наприклад, якщо розділ власного капіталу балансу балансу містив загалом 1 000 000 доларів США та 200 000 акцій в обігу, тоді балансова вартість на акцію становила б 5 доларів.
Ви можете порівняти ринкову вартість загальної кількості випущених акцій суб’єкта господарювання з його балансовою вартістю, щоб побачити, чи акції теоретично недооцінені (якщо вони продаються за балансовою вартістю) чи завищені (якщо вони продаються за балансовою вартістю).
Концепція балансової вартості завищена, оскільки не існує прямої залежності між ринковою вартістю активу та його балансовою вартістю. У кращому випадку балансову вартість можна вважати слабкою заміною ринкової вартості, якщо іншої інформації про оцінку щодо активу немає.
Як розрахувати балансову вартість (формула балансової вартості)
Розрахунок балансової вартості включає такі фактори:
+ Оригінальна ціна придбання
+ Подальші додаткові витрати, що нараховуються на товар
- Накопиченої амортизації
- Витрати на знецінення
= Балансова вартість
Наприклад, компанія витрачає 100 000 доларів на придбання машини, а згодом витрачає додаткові 20 000 доларів на доповнення, що розширюють виробничі потужності машини. З тих пір з машини було нараховано 50 000 доларів накопиченої амортизації, а також 25 000 доларів США. Отже, балансова вартість машини становить 45 000 доларів.
